ALV 4 % ensiasunnon ostosta

ALV 4 % ensiasunnon ostosta: mitä se on ja milloin saat edun?

Ensiasunnon ostosta peritään 4 % arvonlisävero tietyille kiinteistöryhmille. Nämä ovat subjektiivisia ja objektiivisia vaatimuksia, jotka on täytettävä.

Milloin voit hyödyntää 4 % arvonlisäveron ensimmäisen asunnon oston yhteydessä ja mitä edellytyksiä tämän edun saaminen edellyttää? Näitä kysymyksiä kysyvät usein ne, jotka suunnittelevat kiinteistön ostamista pääasuntoonsa, varsinkin jos kauppa tehdään arvonlisäveroa maksavan organisaation kanssa, esimerkiksi rakennusliikkeen kanssa.

Tyypillisesti ostaessasi kiinteistön arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä (eikä suoraan yksityishenkilöltä), sinun on maksettava myös arvonlisävero (alv), joka on yleensä 10–22 prosenttia kiinteistön arvosta. Tiettyjen ehtojen täyttyessä - kuten luksuskiinteistöiksi luokiteltamattoman asunnon ostaminen ja uuteen asuntoon muutto - voit kuitenkin hyödyntää arvonlisäverokannan alennusta 4 prosenttiin. Tämä etu on muiden jo saatavilla olevien ensiasunnon ostoetujen, kuten alennettujen rekisteröintimaksujen, lisäksi. Jos tietyt ehdot täyttyvät, nämä edut voidaan käyttää useita kertoja.

Mitä ensimmäisen asunnon 4 % ALV koskee?

Kuten jo mainittiin, ensiasunnon hankinta ei aina tapahdu yksityishenkilöiden kesken. Usein kiinteistö ostetaan arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä, esimerkiksi ostettaessa uusi koti suoraan rakennuttajalta. Tällaisissa tapauksissa ostaja on velvollinen maksamaan perinteisten rekisteröinti-, kiinteistö- ja asuntolainamaksujen lisäksi myös arvonlisäveron. Ilman kannustimia tämä vero voi vaihdella 10 prosentista 22 prosenttiin kiinteistön arvosta.

Kuten Veroviraston (Agenzia delle Entrate) julkaisemassa ensiasunnon ostooppaassa selitetään, on tiettyjen ehtojen täyttyessä mahdollista hyödyntää ensiasunnon vapautusta, joka sisältää 4 %:n alennettua arvonlisäveroa. Tämä toimenpide otettiin ensimmäisen kerran käyttöön vuoden 1991 rahoituslailla ja sisällytettiin yhtenäiseen alv-tekstiin. Myöhemmin se vahvistettiin useita kertoja ja on edelleen voimassa. Alennettu verokanta koskee myös olemassa olevien rakennusten laajentamista tai uusien hankkeiden valmistumista. Mutta mitkä ehdot tämän edun saamiseksi on täytettävä?

Subjektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäisestä asunnosta

4 %:n arvonlisäveron saamiseksi on täytettävä useita subjektiivisia vaatimuksia ostajalle. Erityisesti on välttämätöntä:

olla yksityishenkilö, koska etu ei koske oikeushenkilöitä, esimerkiksi yrityksiä;
asua siinä kunnassa, jossa kiinteistö sijaitsee, tai rekisteröinyt siellä asuinpaikkasi 18 kuukauden kuluessa ostopäivästä;
älä omista toista omaisuutta, joka on jo käytössä ensiasunnona;
ei omista tai omista oikeuksia muihin kiinteistöihin, jotka ovat olleet jo ensiasunnona Internal Revenue Servicen kannustimien avulla. Poikkeuksia kuitenkin on, esimerkiksi jos ensimmäinen asunto myydään 12 kuukauden kuluessa uuden kiinteistön ostosopimuksesta tai jos olemassa oleva kiinteistö ei sovellu asumiseen.

On myös syytä huomioida, että alle 36-vuotiaiden 4 %:n arvonlisävero voi lain vaatimusten täyttyessä johtaa kiinteistön ostosta maksetun arvonlisäverokannan suuruiseen verohyvitykseen.

Objektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäisestä asunnosta

Subjektiivisten vaatimusten lisäksi on olemassa myös objektiivisia ehtoja 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensiasunnon hankinnasta. Tässä tapauksessa puhutaan niistä kiinteistön ominaisuuksista, jotka on täytettävä, jotta etu olisi voimassa. Näistä ehdoista:

kiinteistötyyppi, joka on rekisteröitävä kiinteistörekisteriin asuintilaksi;
Kiinteistön käyttötarkoituksen tulee olla yksinomaan asuinkäyttö, ei kaupallinen. Tämä ei sisällä kiinteistöjä, jotka on tarkoitettu käytettäväksi toimistoina, myymälöinä, varastoina jne.;
kiinteistön ominaisuudet: se ei saa olla eliittiä (huvilat, linnat), eli se ei saa kuulua luokkiin A/1, A/8 ja A/9.

Tietenkin kiinteistön on sijaittava Italiassa ja sen on täytettävä kansalliset ja paikalliset asumis-, turvallisuus- ja käytettävyysmääräykset.

Arvonlisäveron 4 %:n alv-kelpoiset kiinteistöt

Mukavuussyistä etujen ulkopuolelle jätettyjen kiinteistötyyppien luetteloimisen jälkeen luettelemme myös sallitut asuinluokat, joihin sovelletaan 4 %:n arvonlisäverokantaa:

A/2: vakiotyyppiset asuintilat, joiden ominaisuudet vastaavat asuinrakennusten markkinoiden vaatimuksia;
A/3: edullinen asunto peruspalveluineen;
A/4: Vanhentuneiden standardien mukaan rakennettu ihmisten asunto;
A/5: erittäin suosittu asunto minimaalisilla apuohjelmilla ja saniteettitiloilla;
A/6: maataloustoimintaan tarkoitetut maalaistalot;
A/7: pienet huvilat vierekkäisten ulkoalueiden kanssa henkilökohtaiseen käyttöön;
A/11: tietyille alueille tyypilliset asuinrakennukset.

Milloin rakentamisessa sovelletaan 4 % arvonlisäveroa?

On huomioitava, että 4 %:n arvonlisäveroetu koskee paitsi kiinteistöjen ostoa, myös uusien rakennusten rakentamista tai olemassa olevien talojen laajentamista. Rakennusteollisuudessa voit vastaavasti käyttää:

arvonlisävero 4 % kunnostustöistä, kuten materiaalien hankinnasta ensiasunnon remontointiin;
ALV 4 % uuden ensimmäisen talon rakentamisesta, jos se täyttää kiinteistövaatimukset eikä kuulu luokkiin A/1, A/8 ja A/9;
4 % arvonlisävero ensiasunnon peruskorjaukseen liittyvien merkittävien elementtien, kuten ulkoikkunoiden, hissien ja muiden vastaavien osien hankinnasta.

Kuinka palauttaa 4 % ALV ensimmäisestä asunnostasi?

Jotta voit hyötyä 4 %:n arvonlisäverovapautuksesta ensimmäisestä asunnostasi, sinun on yllä olevien vaatimusten tarkistamisen lisäksi laadittava asiaa koskevat asiakirjat. Alennetun arvonlisäverokannan soveltaminen ei ole automaattista ja sitä on pyydettävä. Tätä varten sinun on toimitettava:

kopio ostajan henkilöllisyystodistuksesta ja verotunnuksesta;
valmis moduuli, jolla saa uusista rakennuksista alennettua 4 % alv-kantaa ja siirtää sen työn suorittavalle yritykselle;
kopio rakennusluvasta tai uusien rakennusten tai peruskorjausten osalta asianmukainen töiden aloittamisilmoitus (SCIA tai DIA).

Mukaan on hyvä liittää myös kopio notaarin vahvistamasta asiakirjasta, osto- tai peruskorjaustyön maksukuitti sekä todistus subjektiivisten ja objektiivisten vaatimusten noudattamisesta. Kerätyt asiakirjat tulee siirtää kiinteistönvälittäjille tai yrityksille, jotka ovat toteuttaneet kaupan tai työn suorittaneet.